Allgemeine Fragen SMARTpension®

Bietet die wertpapiergebundene Pensionszusage den gleichen Effekt wie SMARTpension®?

Nein, die wertpapiergebundene Pensionszusage mit einer Versicherungsrückdeckung nach § 6a EStG bietet im Hinblick des Betriebsausgabenabzugs im Vergleich zu SMARTpension® nach § 4d EStG nicht den gleichen Vorteil. Was ist eine wertpapergebundene Pensionszusage Bei einer wertpapiergebundenen Pensionszusagen (sog. versicherungsakzessorische Zusage) wird den Mitarbeitern ein einmaliger oder regelmäßig wiederkehrender Beitrag zugesagt, der in eine Rückdeckungsversicherung eingebracht wird. Der Mitarbeiter erhält bei Eintritt des Versorgungsfalls die Leistung, die auch aus der Rückdeckungsversicherung zur Auszahlung kommt. In dem folgenden Bild haben wir eine Versorgung über eine wertpapiergebundene Pensionszusage und SMARTpension® verglichen. Der Verlauf der Liquiditätsbelastung sowie…

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Allgemeine Fragen

Wie wirken Beiträge der Kasse zur Rückdeckungsversicherung steuerlich beim Arbeitnehmer?

Gemäß § 2 Abs. 2 Nr. 3 S. 4 LStDV sind Beiträge zur Rückdeckungsversicherung beim Arbeitnehmer kein Arbeitsentgelt. Dort heißt es: „Nicht zum Arbeitslohn gehören Ausgaben, die nur dazu dienen, dem Arbeitgeber die Mittel zur Leistung einer dem Arbeitnehmer zugesagten Versorgung zu verschaffen;” Folglich sind diese Beiträge beim Arbeitnehmer nicht lohnsteuerpflichtig.

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