Kategorie: Versorgungsleistungen

SMARTpension® Versorgungsleistungen

Was sind die Vorteile der Kapitalzahlung in mehreren Teilbeträgen?

Alexander Siegmund, , ,

Um eine hohe Steuerlast einer einmaligen Kapitalzahlung zu reduzieren, bieten wir in unserem Leistungsplan neben der einmaligen Kapitalzahlung auch ratenweise Kapitalzahlungen von bis maximal zehn Jahresraten über einen Auszahlungsplan an. Bei hohen einmaligen Kapitalzahlungen erreicht die Steuerermäßigung nach § 34 EStG keine Steuererleichterung. Sofern jedoch das Kapital auf mehrere Jahre verteilt ausgezahlt wird, kann die Steuerlast deutlich reduziert werden. Diese Art der Versorgungsleistung, der Auszahlungsplan bzw. Ratenzahlungsplan, ist durch die steuerrechtlichen Regelungen (z.B. § 1 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. AltZertG oder § 82 Abs. 2 Satz 1 EStG) steuerlich…

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Versorgungsleistungen

Hat der Versorgungsberechtigte ein Wahlrecht auf eine einmalige Kapitalzahlung?

Alexander Siegmund,

Ja, der Versorgungsberechtigte kann sich mit Eintritt in das Pensionsalter auch für eine einmalige Kapitalzahlung entscheiden. Entscheidet sich der Versorgungsberechtigte für das einmalige Kapital, so kann der Versorgungsberechtigte bei der Unterstützungskasse die Steuerermäßigung nach § 34 Abs. 1 EStG verwenden. So wird die Kapitalzahlung als Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit ermäßigt besteuert. Zudem kann er sich für steuerlich attraktive ratenweise Kapitalzahlungen entscheiden, wenn die einmalige Kapitalzahlung recht hoch ist und somit eine hohe Steuerlast bedeuten würde.

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Versorgungsleistungen

Warum kann der Versorgungsberechtigte nicht alleine über das Kapitalwahlrecht entscheiden?

Alexander Siegmund

Unter Ziffer 2.7. “Auszahlung der Versorgungsleistungen” des Leistungsplans ist vereinbart, dass im Einvernehmen zwischen Trägerunternehmen, Versorgungswerk und dem Versorgungsberechtigten anstatt einer lebenslangen Altersrente eine einmalige Kapitalzahlung ausgezahlt werden kann. Diese Formulierung dient zum Schutz des Versorgungsberechtigten. Besitzt der Versorgungsberechtigte das alleinige Entscheidungsrecht über die Rentenzahlung bzw. über die Zahlung eines einmaligen Kapitals zu Rentenbeginn, würde der Versorgungsberechtigte zum Renteneintritt die vollständige Verfügungsmacht über das einmalige Kapital besitzen. Dadurch würde die Finanzverwaltung gemäß der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes (Urteil vom 11.11.2009, Aktenzeichen IX R 1/09) steuerlich unterstellen, dass dem Versorgungsberechtigten das einmalige…

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Allgemeine Fragen Versorgungsleistungen

Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Versorgungsleistungen der Kasse beim Arbeitnehmer?

Alexander Siegmund, , , ,

Nach § 229 SGB V besteht für gesetzlichkrankenversicherte Leistungsempfänger grundsätzlich für alle  Versorgungsleistungen der betrieblichen Altersversorgung eine Beitragspflicht zur Krankenversicherung der Rentner (KVdR) sowie zur Pflegeversicherung, sofern die Freigrenze nach § 226 Absatz 2 SGB V überschritten wird. Bei Kapitalleistungen gilt 1/120-tel der Leistung als monatlicher Zahlbetrag der Versorgungsbezüge, längstens jedoch für 120 Monate ab Rentenbeginn.

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Versorgungsleistungen

Welche Versorgungsleistungen gewährt das Versorgungswerk?

Alexander Siegmund, , , ,

Das Versorgungswerk der deutschen Wirtschaft e.V. gewährt folgende Leistungen: – lebenslange Altersleistungen in Form einer Rente (frühestens ab dem 62. Lebensjahr), – lebenslange Hinterbliebenenleistungen in Form einer Witwen- bzw. Witwerleistung, – Waisenunterstützung, – Sterbegeld, – unter Umständen Notfallleistungen. Die laufenden Leistungen werden ab dem Folgejahr der Zahlung jedes Jahr um 1% gesteigert.

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Versorgungsleistungen

Steuerliche Behandlung der Versorgungsleistungen der Kasse beim Arbeitnehmer?

Alexander Siegmund

Die Versorgungsleistungen sind Gegenleistung für die Dienste des Arbeitnehmers im Arbeitsverhältnis. Sie rechnen aus diesem Grund nachträglich zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit gemäß § 19 Abs. 1 Nr. 2 EStG. Vorteile Steuermilderungen durch den Versorgungsfreibetrag, Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag sowie Werbungskostenpauschbetrags. Nutzung der Fünftel-Regelung gemäß § 34 EStG zur Milderung der Steuerprogression bei Kapitalzahlungen als Versorgungsleistungen unter bestimmten Voraussetzungen.

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